现金流三大板块包括经营活动产生的现金流量‌、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量，分别反映企业的日常运营、长期资产投资、融资活动。
经营活动现金流：主要记录企业日常运营中的现金收支，包括销售商品、提供劳务获得的现金，以及支付供应商货款、职工薪酬、税费等必要开支。该板块体现企业的自我造血能力和持续经营能力，正值表明主营业务盈利。 ‌
投资活动现金流：涵盖固定资产购置、长期股权投资等长期资产的投入与回收，反映企业扩张或收缩的战略布局。例如购置设备、收购其他企业等支出，以及处置资产获得的现金流入。正值通常代表扩张期投资，负值可能反映资产处置或收缩。 ‌
筹资活动现金流：涉及股权融资、发行债券、偿还债务等资本运作活动。例如发行新股、向银行借款或偿还贷款，体现企业资金结构调整能力。正值表明融资成功，负值可能反映偿债或分红。 ‌
健康现金流的特征‌：通常要求经营活动现金流为正，投资活动现金流为负（扩张期），筹资活动现金流保持合理水平，避免过度依赖外部融资。 ‌

经营活动现金流量
知识点：
经营活动现金流量净额 = 经营活动现金流入 – 经营活动现金流出
自有现金流 = 企业经营活动赚来的钱 – 维持企业盈利能力而必须投下去的钱；它是股东在不伤及企业获利能力的前提下，可以从企业拿走的回报，是企业唯一真实的价值；简单的方法可以用“经营活动现金流量净额”减去“投资活动现金流净额”
机会：
1、销售商品、提供劳务收到的现金 / 营业收入，理想的数字是1.17，持续大于1说明大部分销售款项收到了；
2、经营活动现金流量净额 / 净利润，持续大于1，是好公司；
3、经营活动现金流量净额 – 应付账款 – 应付票据，持续为正，
风险：
1、经营活动现金流量净额为负的企业，日子难过，不考虑投资；
2、经营活动现金流量净额 / 净利润，持续小于1，表示利润不能转换为现金，是差公司；
3、经营活动现金流增加远低于净利润，可能净利润造假

一、经营活动现金流入的主要科目
风险：
现金流量表造假情况有三种
1、控股股东或者管理层挪用上市公司现金，报表节点归还；
2、借用一次性行为美化当期现金流；
3、将投资活动现金流、筹资活动现金流伪装成经营活动现金流；或者反向。

101、销售商品、提供劳务收到的现金。记录企业本期销售商品、提供劳务收到的现金，收回以前销售形成的应收款，以及本期新增的预收款、减去本期内退货支付的现金（均含代收增值税）。
102、收到税费返还。记录企业收到税费返还款。
103、收到的其他与经营活动有关的现金。反映除以上两条外，收到的其他与经营活动有关的现金，如经营租赁收到的租金、自有资金的利息等。

二、经营活动现金流出的主要科目
201、购买商品、接受劳务支付的现金。反映企业本期采购支付的现金，以及支付以前的应付款、减去本期退货收到的现金。
202、支付给职工以及为职工支付的现金。反映企业本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等职工薪酬。
203、支付的各项税费
204、支付的其他与经营活动有关的现金。反映除以上几条外，与经营有关的现金支出，如经营租赁的租金、差旅费、业务招待费、保险费、罚款支出等。

投资活动现金流量
知识点：
投资活动现金流量为负数，表明企业在花钱扩张；正数表示在收缩或者速度放缓；
对内投资是否在企业能力范围内，其次看回报率；超过能力范围和回报率低于平均回报率的投资，都是管理层乱作为；
风险：
1、购买固定资产、无形资产的支出，持续高于现金流净额，说明企业持续借钱投资。通常是营业收入造假和利润造假的源头。
2、投资活动现金流里面，有大量现金是通过出售固定资产或其他长期资产获得的。这可能是企业经营能力衰败的标志，是企业业绩下滑的信号灯。

三、投资活动现金流入的主要项目
301、收回投资收到的现金反映企业出售、转让或到期收回各种投资而收到的现金。
302、取得投资收益收到的现金反映企业因各种投资而分得的现金股利和利息等。
303、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额卖资产的钱减去费用后的净额。受灾后得到保险赔偿也在这里。
304、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额跟上条类似。
305、收到其他与投资活动有关的现金反映企业除了上述各项以外，收到的其他与投资活动有关的现金流入。

四、投资活动现金流出的主要项目
401、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金反映企业购买资产或自建资产支出的现金。以分期付款方式购建的固定资产，首付算在这里，后续归集为筹资活动现金支出。
402、投资支付的现金反映企业进行各种性质的投资及相关费用所支付的现金。
403、取得子公司及其他营业单位支付的现金净额收购公司或业务部门支付的现金，减去所收购公司或业务部门账上现金。
404、支付其他与投资活动有关的现金

筹资活动现金流量
风险：
1、企业借款所得的现金，远远小于归还借款支付的现金；说明银行降低借款意愿；
2、企业筹资支付了远高于正常水平的利息和中间费用–体现在“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”和“支付其他筹资活动相关的现金”两个科目明细里。

五、筹资活动现金流入
501、吸收投资收到的现金。出售股票的现金收入减去发行费用。
502、取得借款收到的现金。反映企业借各类长短期借款所收到的现金。
503、发行债券收到的现金。发行债券的现金收入减去发行费用。
504、收到其他与筹资活动有关的现金。反映企业除上述各项目外，收到的其他与筹资活动有关的现金流入，如接受现金捐赠等。

六、筹资活动现金流出
601、偿还债务支付的现金。反映企业以现金偿还债务的本金。
602、分配股利、利润或偿付利息支付的现金。
603、支付其他与筹资活动有关的现金。反映企业除上述项目外，支付的其他与筹资活动有关的现金流出，如捐赠、融资租赁费、借款利息、分期付款构建资产的后期现金等。